OSS steht für One-Stop-Shop und ist ein EU-Verfahren zur vereinfachten Umsatzsteuerabfuhr für grenzüberschreitende B2C-Warenlieferungen innerhalb der EU. Seit Juli 2021 hat OSS die Registrierungspflicht in jedem einzelnen EU-Mitgliedsstaat weitgehend abgelöst. Vor OSS mussten Online-Händler, die in mehrere EU-Länder verkaufen, sich in jedem Land einzeln umsatzsteuerlich registrieren sobald länderspezifische Lieferschwellen überschritten wurden. Mit OSS genügt eine einzige Registrierung im Heimatland: Der Händler meldet alle EU-weiten B2C-Umsätze zentral über das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) und zahlt die Umsatzsteuer entsprechend den Sätzen der Zielländer. Die Steuerbeträge werden dann vom BZSt an die jeweiligen EU-Länder weitergeleitet. OSS gilt für digitale Dienstleistungen, innergemeinschaftliche Fernverkäufe und bestimmte sonstige Leistungen.

Wer muss OSS nutzen?

OSS ist für Online-Händler relevant, die B2C-Waren in andere EU-Länder verkaufen und dabei die EU-weite Lieferschwelle von 10.000 Euro pro Kalenderjahr überschreiten. Unterhalb dieser Schwelle gilt das Ursprungslandprinzip – der Händler berechnet die Umsatzsteuer seines Heimatlandes. Ab Überschreiten der Schwelle muss die Umsatzsteuer des Bestimmungslandes berechnet werden. OSS vereinfacht das erheblich: Statt Registrierungen in allen Ländern genügt die OSS-Registrierung in Deutschland. Sonderfall: Wer Waren über Amazon Pan-European oder CEE nutzt, lagert Ware in mehreren EU-Ländern – hier genügt OSS nicht, da eine lokale Registrierung im Lagerland erforderlich ist.

OSS-Anmeldung und laufende Pflichten

OSS-Registrierung läuft über das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt Online-Portal). Die Meldung erfolgt quartalsweise: Die Meldung und Zahlung muss bis zum Ende des auf das Quartal folgenden Monats erfolgen (z. B. 31. Juli für das 2. Quartal) — so schreibt es § 18j UStG vor. Wichtig: Die OSS-Meldung ersetzt nicht die reguläre deutsche Umsatzsteuererklärung. Inländische Umsätze bleiben in der normalen UStVA. Steuerberater und spezielle Tools wie Taxdoo oder Hellotax unterstützen bei der korrekten OSS-Meldung.

Das Wichtigste auf einen Blick

• EU-weite Lieferschwelle: 10.000 Euro/Jahr – darüber OSS Pflicht
• Eine Registrierung beim BZSt genügt für alle EU-Länder (außer Lagerländer)
• Quartalsweise Meldung — Abgabe und Zahlung bis Ende des Folgemonats (§ 18j UStG)
• Pan-European FBA: Lokale Registrierung im Lagerland zusätzlich erforderlich
• Tools: Taxdoo, Hellotax, Avalara für automatisierte OSS-Meldung

Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche Beratung dar. Bitte wende dich für konkrete steuerliche Fragen an deinen Steuerberater.

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