Die Lieferschwelle (auch Fernverkaufsschwelle) ist ein Umsatzschwellenwert im Umsatzsteuerrecht, ab dem ein Online-Händler beim Verkauf in ein anderes EU-Land die dortige Umsatzsteuer anwenden und abführen muss. Vor Juli 2021 galten länderspezifische Lieferschwellen: Deutschland 100.000 Euro, Frankreich 35.000 Euro, etc. Ab Überschreiten dieser Schwelle musste sich der Händler im jeweiligen Land umsatzsteuerlich registrieren. Das führte zu einem bürokratischen Albtraum für Multichannel-Händler, die in viele EU-Länder liefern. Seit Juli 2021 gibt es nur noch eine einheitliche EU-weite Lieferschwelle von 10.000 Euro. Darunter gilt das Ursprungslandprinzip (deutsche MwSt). Darüber muss die MwSt des Ziellandes berechnet werden – vereinfacht über das OSS-Verfahren.

Lieferschwelle 10.000 Euro: Was das bedeutet

Die 10.000 Euro Schwelle gilt kumulativ für alle grenzüberschreitenden B2C-Umsätze innerhalb der EU – also die Summe aller Verkäufe in alle anderen EU-Länder zusammen. Beispiel: 4.000 Euro nach Frankreich, 3.000 Euro nach Österreich, 4.000 Euro nach Polen = 11.000 Euro -> Schwelle überschritten. Praktische Konsequenz: Ab Überschreitung muss je Zielland die lokale MwSt berechnet werden. Das macht eine manuelle Bearbeitung fast unmöglich – daher OSS oder Taxdoo/Hellotax. Wichtig: Verkäufe über Amazon FBA mit Lagerung in anderen EU-Ländern lösen schon ab der ersten Bestellung lokale Steuerpflicht im Lagerland aus – unabhängig von der Lieferschwelle.

Lieferschwelle und OSS in der Praxis

Unterhalb der Schwelle (10.000 Euro): Alle EU-Verkäufe mit 19% deutscher MwSt abrechnen. Keine weiteren Registrierungen nötig. Oberhalb der Schwelle: Option 1: OSS-Registrierung in Deutschland, zentrale Meldung aller EU-Umsätze quartalsweise. Option 2: Einzelregistrierung in jedem betroffenen EU-Land (aufwändig, kaum noch sinnvoll). Für die meisten wachsenden Online-Händler ist OSS die klar bessere Wahl sobald die Schwelle absehbar überschritten wird.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Einheitliche EU-Lieferschwelle seit Juli 2021: 10.000 Euro
• Gilt kumulativ für alle grenzüberschreitenden B2C-Umsätze in die EU
• Darüber: MwSt des Ziellandes – vereinfacht über OSS-Verfahren
• FBA-Lagerung in anderen EU-Ländern: Lokale Registrierung ab Einheit 1
• Unter der Schwelle: Heimland-MwSt (19% in Deutschland)

Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche Beratung dar. Bitte wende dich für konkrete steuerliche Fragen an deinen Steuerberater.

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